自编房地产会计科目明细表



成本类科目明细表(按项目核算) 成本类科目明细表(按项目核算)
序号 科目编号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 50010103 拆迁补偿费 5001010301 一级科目 科目编号 二级科目 土地征用及拆 迁补偿费 50010101 土地出让金 50010102 土地征用费 5001010201 5001010202 5001010203 5001010297 科目编号 三级科目 科目编号
5001 开发成本 500101
11
5001010302
12 13 14 15 16 17 500102 前期工程费 50010104 大市政配套费 50010105 土地有关税费 50010199 其他
5001010303 5001010304
18
50010201 勘测丈量费
19 20 21 22 23 24 25
50010202 规划设计费 5001020201 5001020202 5001020203 5001020204 5001020205 5001020206
26 27 28
5001020207 5001020208 5001020209
29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 50010203 报批报建费
5001020210 5001020211 5001020212 5001020213 5001020299
5001020301 5001020302 5001020303 5001020304 5001020305 5001020306 5001020307 5001020308 5001020309 5001020310 5001020311 5001020312
47
5001020399
48 49 50
50010204 增容费 50010205 三通一平费 5001020501
51
5001020502
52
5001020503
53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 50010302 安装工程费 500103 建筑安装工程 费 50010207 其他 50010206 临时设施费
5001020504
5001020601 5001020602 5001020603 5001020604
50010301 建筑工程费 5001030101 5001030102 5001030103 5001030104
5001030201 5001030202 5001030203 5001030204
71
5001030205
72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 500104 基础设施费 50010401 供水工程 50010398 预提 50010399 其他 50010303 装修工程费
5001030206 5001030207
5001030301 5001030302 5001030303
82 83 84 85 86
50010402 供电工程 50010403 供气工程 50010404 供热工程 50010405 排水与排污工程 50010406 室外弱电系统
87
5001040601
88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 500105 公共配套设施 费 50010498 预提 50010499 其他 50010407 园林环境工程费
5001040602 5001040603 5001040604
5001040701 5001040702 5001040703 5001040704 5001040705 5001040706 5001040707 5001040708
50010501 游泳池 50010502 业主会所 5001050201 5001050202 5001050203
108
5001050204
109
5001050205
110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 5101 开发间接费 用 510101 工资 510102 福利费 500106 开发间接费
50010503 幼儿园 5001050301 5001050302 5001050303 5001050304 5001050305 50010504 学校 5001050401 5001050402 5001050403 5001050404 5001050405 5001050406 50010505 网球场 50010598 预提 50010599 其他
130
510103 差旅费
131
510104 办公费
132
510105 修理费
133
510106 折旧费
134 135 136 137 138 139 140 141 142
510107
低值易耗品摊 销
510108 工程管理费 51010801 工程监理费 51010802 工程造价咨询费 51010803 检测费 51010804 竣工图费 51010805 施工合同外奖金 510109 周转房摊销 510110 项目营销设施 建造费 51011001 售楼处装修费 5101100101 5101100102 5101100103 5101100104 51011002 样板房装修费 5101100201 5101100202 5101100203
143
510111 资本化利息
144 145 146 147 148 5201 劳务成本 5301 研发支出
510112
物业管理完善 费
510113 后期维修费 510199 其他
四级科目


向国土资源与房屋管理局缴纳的 出让金费用 集体土地征用阶段发生的费用 青苗补偿费 耕地占用费 劳力安置费 其他 户口冻结费、拆迁调查费、房屋 测量费、房屋评估费、房屋撤管 费、确权费、拆迁公告费 周转费、搬家费、搬家奖励费、 远迁补助费、拆迁补偿费、临时 安置补助费、平移补助费、首顶 层补助费、私房作价费、诉讼费 、公证费、证据保全费、过户费 、换房手续费、转学费、电话收 购费、电话移机费
拆迁手续费
居民拆迁费
单位拆迁费 拆迁其他费 向政府部门交纳的大市政配套 费,指红线外水电气热接口费、 补偿费或增容费等 向政府部门交纳的非补偿性质的 税金及费用
主要有水文、地质、文物和地基 勘察费,沉降观测费,日照测试 费、环境评估费、交通影响分析 费、拨地钉桩验线费、复线费、 定线费、施工放线费、建筑面积 丈量费等。 可行性研究费 方案招标费 规划设计模型制作费 方案评审费 效果图设计费 总体规划设计费
地质勘察设计费 施工图设计费 市政设计费 主要有道路给排水设计费、污水 处理工程设计费、供电配网设计 费、煤气管道设计费、地下综合 管线设计费。 含园建、绿化、小品、雕塑、门 楼等设计费
景观绿化设计费 装修设计费 零星工程设计费 制图晒图费 其他
报建时按规定向政府有关部门交 纳的报批费 人防报建费 消防配套设施费 教育配套费 散装水泥专项资金 白蚁防治费 墙改基金 安全监督费 工程质量监督费 施工图纸审查费 定位放线费 防雷检测费 测绘费 主要有项目报建费、施工许可证 费、规划管理费、拆迁管理费、 招标代理费、预算编制(审核) 费、检测费、房屋所有权登记工 本费、工程交易费、地名费、地 籍地形图核地。 包括水、电、煤气、热力等增容 费 接通红线外施工用临时道路的设 计、建造、拆除等费用 接通红线外施工用临时用电规划 设计费、临时管线铺设、改造、 迁移、临时变压器安装及拆除 费,开发商承担的工程前期施工 用电费等费用。 接通红线外施工用临时给排水设 施的设计、建造、管线铺设、改 造、迁移、拆除费,开发商承担 的工程前期施工用水费等费用。 指高教费或地方教育费附加
其他
临时道路费
临时用电费
临时用水费
场地平整费
为达到设计地坪标高发生的场地 清运费、平整等费用,包括挖 山,大回填等。 非总包单位的临时围墙设计、建 造、装饰、拆除费用 租金、建造及装修、装饰、拆除 费用 含施工用临时占道费、临时借用 空地租费 非总包单位的临时围板设计、建 造、装饰、拆除等费用
临时围墙费 临时办公室 临时场地占用费 临时围板
基础工程费 主体结构工程费 铝合金门窗及幕墙工 程 甲供材料款
土石方工程、地基加固处理费、 桩基础、围护及支撑费、降水等 土建(结构)工程、土建(建筑)工 程等
室内给排水工程 室内电气照明工程 室内燃气工程
给水、排水、直饮水、热水等管 道敷设及设备安装费用 含变配电工程、动力照明及防雷 接地工程 煤气管线等燃气设施安装费
通风、空调及采暖工 主体工程内的换热站、冷冻站、 程 风机盘管控制等空调设施安装及 保安监控及停车管理工程、电信 网络工程、卫星电视工程、三表 室内弱电工程 远传工程、家居智能化工程、背 景音乐工程等设备采购及安装费 含消防报警工程、气体灭火工程 消防工程 、消防水工程 电梯工程 电梯设备供应、安装。 大堂装饰用的盆景、壁画、雕塑 等装饰品 物业管理处装修工程费用 主要包括厨房、卫生间、厅房、 阳台、露台的精装修费用
大堂装饰 管理处装修 精装修工程
包括红线外建造费、管线铺设费 、接口补偿费,主要有自来水系 统与直饮水系统及热水系统
建造费、管线铺设费、接口补偿 费,室外高低压线路工程、配电 室、开闭站等 主要包括管道系统、调压站等 主要包括管道系统、热交换站, 〈不含锅炉房,锅炉房含在供货 安装项目〉 主要指管道及工程费用,包括污 水处理站、中水处理站 包括闭路电视监控系统、可视对 讲系统、IC卡门禁系统、停车场 管理系统、背景音乐及公共广播 系统、周界防范报警系统、电子 巡更管理系统等 主要指电话 含宽带网络等 闭路电视系统工程或数字电视系 统工程 公共绿化、组团宅间绿化、一楼 私家花园、小区周边绿化 雕塑、喷泉、环廊、假山、凉亭 等
智能化系统
通信工程 网络系统 有线电视
绿化建设费 建筑小品
小区道路及广场建设 小区内道路铺设及广场建设费 费 围墙建造费 室外照明 室外背景音乐 交通设施费 室外零星设施 永久围墙、围栏及大门 室外照明电气工程,如路灯、草 坪灯等 室外北景音乐设施采购及安装 各种交通划线,各种交通指示牌 、标识牌、示意图、档车器、防 撞器等 儿童游乐设施、垃圾桶、座椅、 信报箱等零星设施
会所设计费 会所土建安装工程 会所园建绿化及管线 工程
指独立发生的会所主体、装修等 设计费用 指支付承包单位的费用。包括土 建、初装修、水电、消防、(采 暖施工)、安装工程等
会所精装修工程费用;会所家电 会所装修、装饰工程 家具及装饰物品;会所监控系统 及设备安装 等设备、仪器安装工程;冷水机 组,冷却塔安装
会所运动场地建安工 包括网球场、篮球场、乒乓球、 程及康体设施供货安 壁球、桌球等项目费用 装 〈若无偿移交教育部门,则该项 列入开发成本;若自主经营,则 该项不列入开发成本〉 幼儿园设计费 幼儿园土建安装工程 幼儿园园建绿化及管 线工程
幼儿园二次装修工程 幼儿园游乐及配套设施 购置安装
〈若无偿移交教育部门,则该项 列入开发成本;若自主经营,则 该项不列入开发成本〉 学校设计费 学校土建安装工程 学校园建绿化及管线 工程 学校二次装修工程
学校运动设施工程及安 包括篮球场、跑道、足球场、羽 装 毛球场地等建造费用 学校教学及配套资产购 〈移交范围内的资产配置〉 置安装
包括自行车棚、居委会、公厕等 设施 月末5101科目开发间接费结转到 500106科目开发间接费 为直接组织和管理开发项目所发 生的,且不能将其归属于特定成 本对象的成本费用性支出 现场管理部门人员的工资、奖金 、津贴 指现场管理部门人员工作餐费、 体检费、工伤医疗费、职工慰问 金、为员工购置体育用品等 指现场管理部门人员国内外出差 发生的费用、市内办公发生的交 通费、职工探亲旅费等。 现场管理部门人员办公用的文具 、纸张、印刷、邮电、书报、水 电等费用 现场管理部门人员使用属于固定 资产的房屋、设备、仪器等发生 的修理费
现场管理部门人员使用属于固定 资产的房屋、设备、仪器等提取 的折旧费 指现场管理部门人员使用不属于 固定资产的设备、器具、家具等 低值易耗品及摊销费。
支付给工程监理单位的费用 含工程施工招标代理费、预结算 编审咨询费 包括消防、环境、电气等各种检 测费用 竣工图的晒图、印刷费 赶工奖、进度奖 指不能确定为某项开发项目安置 拆迁居民周转使用的房屋计提的 摊销费。 主要指售楼处、样板房的建造装 修费
售楼处建筑及装修 售楼处内家具 售楼处内家电 售楼处景观
样板房建筑及装修 样板房内家具 样板房内家电 为房地产开发借入资金所发生而 不能直接计入某项开发成本的利 息支出及相关手续费,但应冲减 使用前暂存银行而发生的利息收 入 小区入住前投入的物业管理费、 委托物业代管已竣工房屋的物业 费、水电费 工程竣工验收后由开发商承担的 各项维修费用 含劳动保护费等
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